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内部往来计入哪个科目?如何进行会计处理?

2021-07-01 16:31
来源 会计网
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责编:小会
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  内部往来是指企业总部与分支机构之间的往来交易。作为财会人员来说,很多小伙伴并不清楚内部往来计入到哪个科目,接下来会计网就跟大家进行详解。

内部往来计入哪个科目?

  内部往来计入哪个科目?

  内部往来一般是集团之间使用的会计科目,没有特定属于资产类还是负债类,如果内部往来是借方余额,可以放在资产类的“其他应收款”,如果是贷方余额,可以放在负债类的“其他应付款”。

  内部往来款分布于应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目中,在分公司比较多的情况下,公司与分公司或分公司之间往来款余额的核对工作量较大,且经常发生公司与分公司或分公司之间应收、应付往来款余额不相符的情况,差额查找也较麻烦。

  可根据公司组织结构、业务经营及管理要求等具体情况,合理地规定并统一公司“内部往来”的明细核算及具体操作方法,从而大大减少内部往来款的核对、抵销工作量,在对外汇总会计报表中也有体现,能正确反映债权债务型业务才是应用之关键。

  内部往来对应:

  1、内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

  内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

  2、不是过渡科目。

  3、如果是应收账款和其他应收款,期末余额在借方;其他两个科目期末余额在贷方。

  4、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时,要把内部往来的金额抵销掉。

  往来款项四种类型的业务

  1.发生应付而未付的业务时,借记存款类科目,贷记内部往来——总公司。实际支付货币资金时,借记内部往来——总公司,贷记存款类科目。

  2.发生应收而未收的商业汇票,如提供劳务、结算工程款等,借记内部往来——总公司,贷记其他业务收入。实际收到货币资金时,借记存款类科目,贷记内部往来——总公司。

  3.发生预付业务时,如各种预付款,代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后,由本单位随时填制内部往来转账凭证,借记内部往来——总公司,贷记存款类科目。收到货币资金或转销时,借记存款类科目,贷记内部往来——总公司。

  4.发生预收业务时,比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后,填列“内部往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理,借记存款类科目,贷记内部往来——总公司。

  如果仅仅收到内部往来转账凭证,月终时作分录,借记其他货币资金,贷记内部往来——总公司。

  企业归还货币资金或转账时,借记内部往来——总公司,贷记存款类科目。

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