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递延所得税负债的账务处理是什么?

2021-09-22 21:51
来源 会计网
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责编:小信
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  递延所得税负债是指企业根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额,对于递延所得税负债,会计人员一般设置所得税费用、递延所得税负债科目核算,相关的账务处理如何做?

递延所得税负债做账

  递延所得税负债的会计分录

  借:所得税费用

    贷:递延所得税负债

  递延所得税负债是什么?

  递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

  暂时性差异,指的是会导致未来期间产生应税金额,会有经济利益的流出。但若企业能够决定这项经济利益是否流出和流出的时间,甚至可以使该项经济利益在未来期间内不流出企业,则其就不是企业的一项不可推卸的责任,就不符合负债的定义,不应确认为一项递延所得税负债。

  所得税费用是什么?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

  所得税费用主要核算企业负担的所得税,一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

  所得税费用属于损益类科目,借方登记企业计提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税。

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