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增值税会计科目如何设置?完整会计分录是什么?

2020-05-21 16:46
来源 会计网
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责编:慕溪
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  一般情况下有增值才增税,没增值则不增税。增值税是一种流转税,由消费者承担。那么增值税会计科目如何设置?完整会计分录是什么?本文将针对这一问题做一个相关介绍,来一起了解下吧!

增值税会计科目设置和会计分录

  增值税会计科目设置

  1.一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

  2.应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。分别是:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

  3.未交增值税明细科目:核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。

  4.小规模纳税人:只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

  增值税完整会计分录

  1.购进商品时,会计分录如下:

  借:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款/库存现金/银行库存

  2.销售商品时:

  借:银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等

  贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)

  3.发生材料管理损失时:

  借:待处理财产损益

  贷:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)

  4.月底结转应交增值税时:

  借:应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}

  贷:应交税费未——交增值税

  5.次月初缴纳增值税后:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  增值税常见问题有哪些?

  增值税的概念

  1.增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

  2.增值税实行价外税,有增值才征税没增值不征税。

  3.增值税税收类型包括了生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、消费型增值税,征收税范围包括了销售(包括进口)货物、提供加工及修理修配劳务。

  减免增值税会计分录

  借:应交税金——应交增值税——减免税额

  贷:营业外收入——减免税额

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