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公司收到退回的所得税会计分录怎么写?

发布时间:2021-02-25 23:25 责编:小玲
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  对于企业发生的所得税费用,可通过所得税费用科目核算,若是发生退回所得税的情况,应如何做会计分录?

退回所得税分录

  收到退回的所得税分录

  收到本年度退回的税金

  借:银行存款

         贷:所得税费用

  结转所得税

  借:所得税费用

         贷:本年利润

  收到以前年度退回的税金

  借:银行存款

         贷:应交税费——应交所得税

                调整以前年度损益

  借:应交税费——应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配——未分配利润

  所得税费用是什么?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率

  所得税费用如何做会计分录?

  所得税费用会计分录

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交所得税

  涉及到递延所得税的:

  计提时

  借:所得税费用

         递延所得税资产(或贷方)

         贷:应交税费——应交所得税

  递延所得税负债(或借方)

  缴纳时

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

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